Szanowni Państwo,
w związku z rewolucyjnym projektem, jakim jest tzw. Polski Ład, postanowiliśmy podzielić się naszą wiedzą i odpowiedzieć na pytania, które z naszego doświadczenia nurtują naszych klientów.
Poniżej przedstawiamy listę najbardziej popularnych pytań, z którymi zetknęliśmy się do tej pory. Lista zapewne będzie rosnąć. W zakładce aktualności możecie Państwo zapoznać się z naszymi wpisami, w tym dotyczącymi Polskiego Ładu.
W razie pytań zapraszamy do kontaktu. Istnieje możliwość umówienia się na konsultację, zarówno osobistą, jak i online.
Jednocześnie zwracamy uwagę, że ustawa została już podpisana przez prezydenta.
w związku z rewolucyjnym projektem, jakim jest tzw. Polski Ład, postanowiliśmy podzielić się naszą wiedzą i odpowiedzieć na pytania, które z naszego doświadczenia nurtują naszych klientów.
Poniżej przedstawiamy listę najbardziej popularnych pytań, z którymi zetknęliśmy się do tej pory. Lista zapewne będzie rosnąć. W zakładce aktualności możecie Państwo zapoznać się z naszymi wpisami, w tym dotyczącymi Polskiego Ładu.
W razie pytań zapraszamy do kontaktu. Istnieje możliwość umówienia się na konsultację, zarówno osobistą, jak i online.
Jednocześnie zwracamy uwagę, że ustawa została już podpisana przez prezydenta.
1. Czy będę mógł odliczyć od podatku składkę zdrowotną? |
?Nie, nie będzie już takiej możliwości. |
2. Czy będę mógł sobie wrzucić w koszty składkę zdrowotną? |
Nie, składki zdrowotne nie będą stanowić kosztów uzyskaniu przychodu. |
3. Czy wysokość składki zdrowotnej wypłacona członkom zarządu z tytułu powołania będzie uzależniona od dochodu? |
Tak, wysokość składki będzie uzależniona od dochodu. Ma ona wynieść 9% wynagrodzenia. |
4. Czy wysokość składki zdrowotnej wypłacona prokurentom z tytułu powołania ma być uzależniona od dochodu? |
Zgodnie z uzasadnieniem do projektu, celem zmian przepisów jest objęcie składką zdrowotną również prokurentów, na takich samych zasadach jak członków zarządu. W naszej ocenie takie stanowisko należy jednak uznać za wątpliwe. Zgodnie z uchwalonymi zmianami, składką zdrowotną ma być objęte wynagrodzenie wypłacane z tytułu „pełnienia funkcji na mocy aktu powołania”. Tymczasem prokurenci nie pełnią funkcji na postawie aktu powołania. W konsekwencji rekomendujemy śledzenie praktyki orzeczniczej w tym zakresie. Rekomendujemy również wystąpienie o interpretację w tym zakresie, w czym możemy Państwu pomóc. |
5. Czy będąc członkiem zarządu, który nie otrzymuje wynagrodzenia, muszę odprowadzać składkę zdrowotną z tego tytułu? |
Nie, nie ma takiego obowiązku. |
6. Czy prowadząc działalność w formie spółki komandytowej będę mógł uniknąć podwójnego opodatkowania? |
W praktyce należy pozytywnie odpowiedzieć na to pytanie. Już obecnie, będąc komplementariuszem spółki komandytowej, można odliczyć od płaconego podatku dochodowego podatek, który został już zapłacony przez spółkę jako CIT. W praktyce skutkuje to łącznym opodatkowaniem na poziomie 19%, a nawet w pewnych sytuacjach jeszcze niższym. Szczegóły takiego wyliczenia, wraz z przykładami, przedstawiamy we wpisie, którego treść można znaleźć, klikając w poniższy link. https://kancelariagm.pl/news/21/12/Spolka-komandytowa-opodatkowanie |
7. Czy prowadząc działalność w formie spółki komandytowej, będę musiał płacić progresywną składkę zdrowotną? |
Nie, zgodnie z uchwaloną ustawą jest to 9% od kwoty „przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”. Tym samym składka jest stała, a na ten moment jest to ok. 509 zł. |
8. Czy prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, składka zdrowotna będzie zawsze progresywna? |
Nie, składka nie zawsze jest progresywna. Szczególnie istotne są tu rozwiązania dotyczące tzw. ryczałtu, który przewiduje trzy progi składki, w zależności od przychodu (więcej w odpowiedzi na pytanie 12 i 15). |
9. Czy przepisy dotyczące tzw. ukrytej dywidendy uniemożliwią mi świadczenie usług na rzecz spółki, której jestem wspólnikiem? |
Przepisy nie uniemożliwiają świadczenia usług, jednak ocenie będzie podlegać czy „racjonalnie działający podatnik nie poniósłby takich kosztów lub mógłby ponieść niższe koszty w przypadku wykonania porównywalnego świadczenia przez podmiot niepowiązany”. Jeśli organ uzna, że spółka działająca racjonalnie nie zakupiłaby takich usług, nie będą one stanowiły dla niej kosztów uzyskania przychodu. W praktyce należy zwracać uwagę na to, aby usługi świadczone na rzecz spółki miały charakter rynkowy. |
10. Czy przepisy dotyczące tzw. ukrytej dywidendy uniemożliwią mi wynajmowanie nieruchomości spółce, której jestem wspólnikiem? |
Nie, taka umowa będzie ważna, jednak w pewnych sytuacjach spółka nie będzie mogła wrzucić w koszty wydatków poniesionych na taki najem. W konsekwencji, dotychczasowa praktyka w tym zakresie stanie się w pewnych wypadkach nieopłacalna. |
11. Czy przepisy dotyczące tzw. ukrytej dywidendy uniemożliwią wynajmowanie nieruchomości przez członków mojej najbliższej rodziny spółce (np. małżonka), której jestem wspólnikiem? |
Regulacja i zasada opisana w odpowiedzi na pytanie nr 10 ma dotyczyć również „podmiotu powiązanego”, a zatem także małżonka. |
12. Czy będąc „na ryczałcie” przy jednoosobowej działalności gospodarczej, będę musiał płacić progresywną składkę zdrowotną, na takich samych zasadach jak przy podatku liniowym? |
Nie, w przypadku tzw. ryczałtu przewidziane są 3 stawki składki zdrowotnej uzależnione od przychodu. Wysokość wskazana jest w odpowiedzi na pytanie 15. |
13. Czy wypłata dywidendy będzie obciążona składką zdrowotną? |
Nie, wypłata dywidendy nie będzie objęta składką zdrowotną. |
14. Czy istnieje możliwość wypłaty wynagrodzenia dla wspólników sp. z o.o., bez konieczności płacenia składki zdrowotnej? |
Niezależnie od dywidendy, możliwością taką może być wynagrodzenie z tytułu świadczeń przewidzianych w umowie spółki (o których mowa w art. 176 k.s.h.). W naszej ocenie, wynagrodzenie wypłacane z tego tytułu nie jest objęte ani obecnym brzmieniem ustawy, ani przedmiotową zmianą. Również ZUS w piśmie z 5 lipca 2018 r. przyznał, że wynagrodzenie z ww. tytułu nie jest objęte składką na ubezpieczenie społeczne ( https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/wpi-200000-43-710-2018-brak-obowiazku-oplacania-skladek-185023172 ). |
15. Jaka będzie wysokość składki zdrowotnej przy tzw. ryczałcie? |
W przypadku przychodów: a) do 60 000 zł rocznie podstawą będzie 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Czyli obecnie składka ma wynosić ok. 305 zł. b) do 300 000 zł rocznie podstawą będzie 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Czyli obecnie składka ma wynosić ok. 509 zł. c) powyżej 300 000 zł podstawą będzie 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Czyli obecnie składka ma wynosić ok. 916 zł. Wyliczenia przyjęto w oparciu o obwieszczenia Prezesa GUS, zgodnie z którym przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale w 2020 r. wyniosło 5656,51 zł. |
16. Jaka będzie wysokość składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą, rozliczających podatek na zasadach ogólnych? |
Będzie to 9% dochodu. |
17. Jaka będzie wysokość składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą, płacących podatek liniowy? |
Będzie to 4,9% dochodu. |
18. Jaka będzie wysokość składki zdrowotnej dla członków zarządu otrzymujących wynagrodzenie z tytułu powołania? |
Ma to być 9% wynagrodzenia. |
19. Jaka będzie wysokość składki zdrowotnej dla wspólników spółki komandytowej? |
Podstawą będzie przeciętne wynagrodzenie, a zatem na ten moment ma to być ok. 509 zł. |
20. Czy zmieniają się stawki podatku na tzw. ryczałcie? |
Tak, ustawodawca przewidział tutaj zmiany. Ustawa zmniejszyła stawki ryczałtu dla osób wykonujących zawody medyczne, tj. lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów do 14%. Dla sporej części branży IT będzie to 12%. |